Про самозанятость весь год ходили слухи, что режим прикроют. Не прикрыли: эксперимент продлён как минимум до конца 2028 года. Ставки не тронули, лимит тоже. Но кое-что изменилось, и одно из изменений стоит проверить всем, кто нанимает самозанятых.

Что осталось прежним

Ставки. 4% при работе с физическими лицами, 6% - с юридическими и с ИП. Никакого повышения не случилось.

Лимит дохода. 2,4 млн рублей в год. Считается нарастающим итогом с 1 января: как только сумма с начала года превысила лимит, применять налог на профессиональный доход больше нельзя - с того самого момента, а не со следующего года.

Сам режим. Разговоры об отмене оказались разговорами. Повышение лимита обсуждается, но решения по нему нет, и строить на этом планы не стоит.

Что появилось в 2026 году

Больничные. С 1 января работает эксперимент с добровольным социальным страхованием: самозанятый может платить взносы и получать оплачиваемые больничные. Это закрывает самую очевидную дыру режима - раньше болеть было просто не на что.

Конкретные суммы взносов и пособий смотрите в приложении «Мой налог»: в разных источниках цифры расходятся, а ошибаться в деньгах не хочется.

Упрощённое взыскание задолженности. Налоговый долг теперь взыскивается проще, через то же приложение. Практический смысл: забытые несколько сотен рублей налога перестают быть «потом разберусь».

Реестр работодателей. Вот это - главное изменение, и касается оно не самозанятых, а тех, кто с ними работает. Реестр создан для контроля за подменой трудовых отношений.

Про подмену трудовых отношений

Самая дорогая ошибка в этой теме, и допускают её обе стороны.

Если человек оформлен как самозанятый, но по факту работает как сотрудник - ходит по графику, подчиняется правилам компании, получает одинаковую сумму каждый месяц, не имеет других заказчиков, - отношения могут переквалифицировать в трудовые. Тогда компании доначислят взносы и НДФЛ за весь период, плюс штрафы.

Признаки, на которые смотрят:

  • единственный заказчик и регулярные одинаковые выплаты;
  • бывший сотрудник, которого перевели в самозанятые (для них прямой запрет - два года после увольнения);
  • рабочее место, график, подчинение;
  • формулировки в договоре, описывающие функцию, а не результат.

Правильная рамка простая: самозанятый выполняет работу и сдаёт результат. Если вы управляете процессом, это уже не подряд.

Когда самозанятость перестаёт быть выгодной

Три случая, и первый наступает у всех, кто растёт.

Доход подходит к лимиту. 2,4 млн в год - это 200 тысяч в месяц в среднем. Считать надо заранее: слететь с режима в ноябре означает пересчитать налоги за остаток года по другим правилам, а ИП открывать в спешке.

Заказчик по сути работодатель. Здесь выгода мнимая: экономия на взносах оборачивается риском доначисления. Решать надо до проверки, а не после.

Нужен подтверждённый доход и стаж. Ипотека, пенсионный стаж, оплачиваемый отпуск. Добровольное страхование закрывает только часть - больничные, но не стаж и не отпуск.

Отдельно: самозанятый не может нанимать сотрудников и торговать чужими товарами. Как только бизнес перерастает работу руками одного человека, режим упирается в потолок сам.

Что делать тем, кто работает с самозанятыми

Если вы заказчик и самозанятых у вас больше пяти, рутина съедает время в трёх местах: проверка статуса перед каждой выплатой, сбор чеков и акты.

Статус проверяется перед каждой выплатой. Человек мог сняться с учёта или превысить лимит - и тогда вы обязаны удержать НДФЛ и заплатить взносы как за обычного исполнителя. ФНС даёт для этого открытый сервис проверки по ИНН.

Чек обязателен на каждую оплату. Без чека расход не подтверждён. Самозанятые забывают их формировать - это самая частая причина, по которой бухгалтерия гоняется за исполнителями в конце месяца.

Акты и договоры нужны в формулировках про результат, а не про функцию.

Всё три пункта - повторяющиеся операции с понятными правилами, и их обычно делают вручную дольше, чем стоило бы. Проверка статуса по ИНН делается автоматически через открытые данные ФНС, напоминание о чеке уходит исполнителю само, а документы собираются по шаблону. Как выглядит автоматическая сборка документов, разбирал в отдельной статье.

Если у вас на выплатах самозанятым висит человек с таблицей - напишите в Telegram @viktdo, посмотрю, что из этого снимается.

Кому ничего менять не нужно

Доход сильно ниже лимита и заказчиков много. Режим создан ровно для этого случая, и он работает.

Разовые подработки. Никакой альтернативы проще нет.

Самозанятых у вас один-два. Проверять статус вручную быстрее, чем настраивать что-либо.

Вы и так на ИП. Сравнивать режимы имеет смысл по цифрам, а не по удобству, и это разговор с бухгалтером.

Разберём вашу ситуацию

Напишите в Telegram @viktdo - посмотрю, где у вас в работе с исполнителями уходит время и что автоматизируется. Разбор бесплатный. По налогам и режимам спрашивайте бухгалтера: это его зона, и отвечает за результат он.

Что делаем: чат-ботов и интеграции - сбор документов и чеков, проверка данных через открытые источники, напоминания исполнителям в Telegram и VK. В MAX бот принимает документы и отвечает на вопросы, но напоминать сам не может - правила платформы запрещают. Рабочие примеры - в демо. Прикинуть бюджет - в калькуляторе.

BotKraft - студия чат-ботов и автоматизации: 5 лет на рынке, больше 300 проектов.